VAT (inaczej podatek od towarów i usług – PTU) naliczany jest do ceny końcowej produktu lub usługi. Do urzędu odprowadza go przedsiębiorca, ale obciążeni nim są konsumenci. Różne artykuły objęte są różnymi stawkami, podstawowa to 23%. Oznacza to, że jeśli klient kupuje w sklepie produkt za 123 zł, aż 23 zł to podatek PTU. Zwolnienie z VAT wydaje się bardzo kuszące – korzystając z niego, można byłoby obniżyć ceny w sklepie, a ten sposób zwiększyć swoją konkurencyjność na rynku. Czy prowadząc sklep dropshippingowy, można skorzystać ze zwolnienia VAT? Czy zawsze jest to opłacalne?
Spis treści
Zwolnienie z VAT – kto może z niego skorzystać?
VAT-em opodatkowane są sprzedaż towarów i usług w Polsce, eksport oraz import towarów, a także wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Warto jednak wiedzieć, że w niektórych sytuacjach możemy skorzystać ze zwolnienia z VAT-u.
Zwolnienie podmiotowe
Ze zwolnienia podmiotowego mogą skorzystać firmy, w przypadku których wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku limitu 200 tysięcy złotych. Trzeba jednak uważać, ponieważ istnieją pewne ograniczenia. Co do zasady, niezależnie od wysokości przychodów, z takiego zwolnienia nie mogą korzystać sklepy internetowe, również te działające w oparciu o model dropshippingu, oferujące preparaty kosmetyczne i toaletowe; komputery, wyroby elektroniczne i optyczne; urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęg AGD; maszyny i urządzenia gdzie indziej nie sklasyfikowane.
Zwolnienie przedmiotowe
Innym rodzajem zwolnienia z podatku VAT jest zwolnienie przedmiotowe. Często ma charakter obligatoryjny i nie zależy od wysokości przychodów – nie obowiązuje więc limit zysku sprzedaży 200 tysięcy złotych. Zwolnieniu przedmiotowemu podlega sprzedaż ściśle określonych towarów (wymienionych w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT), oprócz tego dotyczy głównie przedsiębiorców świadczących usługi (m.in. finansowe, związane ze zdrowiem, edukacyjne, charytatywne).
Jeżeli jesteś zainteresowany prowadzeniem sklepu internetowego opartego o model dropshipping, to zapraszamy Cię do CStore, gdzie możesz wypróbować sklep internetowy za darmo!
VAT w dropshippingu a model prowadzonej działalności
Dropshipping działa na dość prostych zasadach. Z punktu widzenia użytkowników zakupy właściwie nie różnią się od zakupów w standardowym sklepie internetowym – klient po prostu wchodzi na stronę sklepu, wybiera produkt, składa i opłaca zamówienie. Zasadnicza różnica polega na tym, kto odpowiedzialny jest za wysyłkę produktów – w przypadku dropshippingu podmiotem odpowiedzialnym nie jest sklep, a współpracująca z nim hurtownia. Jako właściciel sklepu internetowego możesz być dla klienta końcowego sprzedawcą lub pośrednikiem między nim a hurtownią. Sposób rozliczania podatku VAT, jak również możliwość skorzystania ze zwolnienia, będzie uzależniony od przyjętego modelu współpracy.
Sprzedaż we własnym imieniu
Jeśli sprzedajesz we własnym imieniu (Twoim obowiązkiem jest wystawienie dowodu sprzedaży, odpowiadasz za obsługę zwrotów i reklamacji), musisz prawidłowo rozliczyć wszystkie transakcje z kontrahentem biznesowym i osobami, które dokonały zakupu w Twoim sklepie dropshippingowym. Pamiętaj, że chociaż nie masz bezpośredniego kontaktu z towarem, tak naprawdę kupujesz go od dostawcy, a następnie sprzedajesz klientowi detalicznemu. Jako sprzedawca możesz skorzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT, chyba że sprzedajesz artykuły, które temu zwolnieniu nie podlegają. Sprzedawcy, którzy nie korzystają ze zwolnienia, powinni zastosować stawkę VAT adekwatną do oferowanych w sklepie towarów.
Pośrednictwo sprzedaży
Jeśli pełnisz rolę pośrednika, klient kupuje towar na stronie Twojego sklepu, ale to z hurtownią zawiera umowę sprzedaży i to hurtownia zobligowana jest do wystawienie paragonu lub faktury (bardzo ważne jest, aby w regulaminie wyraźnie poinformować o tym klienta). Nawet jeśli w prowadzonym przez Ciebie sklepie można kupić artykuły podlegające obowiązkowej rejestracji do VAT, w rzeczywistości to nie Ty nimi handlujesz. Nie kupujesz produktów od dostawcy i nie odsprzedajesz ich dalej. Jako pośrednik gromadzisz zamówienia, przekazujesz je do dostawcy a Twój przychód stanowi prowizja uzyskana z tytułu pośrednictwa. Zatem przy rozliczaniu przychodów zastosowanie ma stawka odpowiednia dla usług pośrednictwa handlowego, a nie oferowanych w sklepie artykułów.
Dropshipping a VAT – podsumowanie
Rozliczanie i zwolnienie z VAT w sklepie działającym w oparciu o dropshipping zależy od tego, czy działasz jako sprzedawca, czy świadczysz usługi pośrednictwa. W handlu nie ma uniwersalnych rozwiązań, dlatego przed podjęciem decyzji o modelu współpracy z dostawcą, warto dokładnie przeanalizować wszystkie wady i zalety danego rozwiązania. A czy warto korzystać ze zwolnienia z VAT, prowadząc sklep dropshippingowy? Zasadniczo zwolnienie z podatku korzystne jest dla firm, które nie generują wysokich kosztów związanych z prowadzeniem działalności. W przypadku sklepu dropshippingowego nie trzeba inwestować np. w zakup towarów, ich magazynowanie, obsługę magazynu czy obsługę biura. Wydaje się więc, że – o ile nie masz w ofercie towarów obligatoryjnie objętych podatkiem VAT – skorzystanie ze zwolnienia z podatku VAT może być opłacalne.