Sklep internetowy a ryczałt – sprawdź co musisz wiedzieć!

Otwierając jakąkolwiek działalność, również sklep internetowy, należy wskazać, w jaki sposób będziemy rozliczać się z fiskusem. Od wyboru formy opodatkowania dużo zależy (np. czy będziemy musieli prowadzić księgowość pełną, czy będziemy mogli skorzystać z księgowości uproszczonej), dlatego warto wybrać dobrze. Jakie są możliwe formy opodatkowania dla osób zajmujących się sprzedażą internetową? Dla kogo odpowiednia będzie skala podatkowa, dla kogo podatek liniowy, a dla kogo ryczałt ewidencjonowany?  

Możliwe formy opodatkowania dla sklepów internetowych

Przedsiębiorcy mają do wyboru cztery formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej: na zasadach ogólnych, według stawki liniowej, ryczałtem i na zasadach karty podatkowej. Właściciele sklepów internetowych mogą wybierać z trzech pierwszych opcji. Karta podatkowa, choć jest najprostszą i bardzo atrakcyjną formą rozliczania się z fiskusem, przeznaczona jest jedynie dla ściśle określonych rodzajów działalności, a na liście uprawnionych do stosowania jej, niestety, nie ma sklepów internetowych. Sprawdźmy, na czym polegają poszczególne formy opodatkowania.

Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa)

Na zasadach ogólnych może rozliczać się każda osoba prowadząca działalność gospodarczą, bez względu na jej charakter. Jest to najpopularniejsza forma rozliczania dochodów. Warto wiedzieć, że jeśli jasno nie zadeklarujemy chęci rozliczania się w inny sposób, nasz dochód uzyskany ze sprzedaży w sklepie internetowym automatycznie zostanie opodatkowany na zasadach ogólnych (co jednocześnie oznacza, że wyboru tej formy nie trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego). Podatnicy korzystający ze skali podatkowej określają należny do zapłaty podatek w następujący sposób:

  1. przy dochodach do 85 528 zł podatek wynosi 17% podstawy opodatkowania minus kwota zmniejszająca podatek (uzależniona od wysokości dochodu);
  2. przy dochodach powyżej 85 528 zł podatek wynosi 14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek.

Jeśli prowadząc sklep internetowy, jesteśmy czynnymi podatnikami VAT, przychód stanowi kwota netto sprzedaży, ponieważ podatek PTU nie stanowi przychodu dla celów podatkowych.

Podatek liniowy

Jeśli otwierając sklep internetowy, zdecydujesz się na podatek liniowy, dochody (niezależnie od ich wysokości) będziesz opodatkowywał według stałej stawki podatkowej wynoszącej 19%. Tak jak w przypadku skali podatkowej podatek oblicza się od dochodu, uwzględniając przy tym składki na ubezpieczenie społeczne i koszty uzyskania przychodu. Przyjmuje się, że podatek liniowy korzystny jest przede wszystkim dla tych przedsiębiorców zajmujących się sprzedażą w sieci, których roczne dochody przekraczają kwotę 100 tys. zł. Warto jednak pamiętać, że taka forma opodatkowania ma pewne wady – decydując się na nią, nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem, nie można również korzystać z preferencji, które przysługują osobom samotnie wychowującym dzieci.

Ryczałt ewidencjonowany

Bardzo atrakcyjnym rozwiązaniem dla sklepów działających w sieci może być ryczałt. Przy tej formie rozliczania się z fiskusem stawka podatkowa zależy od rodzaju wykonywanej działalności. W przypadku sprzedaży internetowej jest to 3%. Szczególnie dla początkujących przedsiębiorców istotny może być fakt, że ryczałt ewidencjonowany  wymaga znacznie mniej formalności aniżeli inne formy opodatkowania.

Przy ryczałcie ewidencjonowanym (w odróżnieniu od skali podatkowej i podatku liniowego):

  1. nie ma możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu;
  2. podstawę opodatkowania stanowi przychód, a nie dochód;
  3. nie trzeba prowadzić księgi przychodów i rozchodów (wystarczy ewidencja przychodów);
  4. istnieje limit przychodów – obecnie limit uprawniający do ryczałtu wynosi 2 mln euro (samodzielnie lub łącznie w ramach spółki cywilnej lub spółki jawnej).

Ryczałt – kto może skorzystać i kiedy się opłaca?

Niska, z góry ustalona stawka podatku to jedna z najważniejszych zalet tej formy opodatkowania sprzedaży w Internecie. Jednak ryczałt ma również pewne wady, o których trzeba pamiętać, dokonując wyboru. Ze względu na to, że przy ryczałcie ewidencjonowanym nie można rozliczać kosztów uzyskania przychodu, taka forma opodatkowania sprawdzi się przede wszystkim w przypadku sklepów internetowych ponoszących stosunkowo niewielkie koszty prowadzenia działalności. Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem mają obowiązek posiadać i przechowywać dowody zakupu towarów, prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, prowadzić – odrębnie dla każdego roku – ewidencję przychodów.

Czy można zmienić formę opodatkowania, prowadząc sklep internetowy?

Przed wyborem formy opodatkowania trzeba przeanalizować wszystkie wady i zalety danego rozwiązania. Warto wziąć pod uwagę kilka ważnych kwestii, np. czy istnieje możliwość rozliczenia kosztów uzyskania przychodów, czy można rozliczać składki na ubezpieczenia społeczne i ulgi podatkowe, czy w końcu rodzaj księgowości, którą trzeba prowadzić. A co zrobić, jeśli w trakcie prowadzenia działalności okaże się, że wybrane rozwiązanie nie jest jednak zbyt korzystne? Dobrze wiedzieć, że nie ma obowiązku rozliczania podatków w związku z prowadzonym sklepem internetowym cały czas w ten sam sposób. Przedsiębiorca może zmienić formę opodatkowania, np. na ryczałt, niekiedy nawet w ciągu roku.

A może działalność nierejestrowana?

Jeśli chcesz zacząć zarabiać na sprzedaży w Internecie, ale nie masz pewności, czy sklep będzie przynosił zyski, możesz zdecydować się na działalność nierejestrowaną (nieewidencjonowaną) – wówczas miesięczne przychody nie mogą przekraczać 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Nie musisz rejestrować firmy w CEIDG, opłacać składek na ubezpieczenie społeczne, płacić podatku VAT (pamiętaj jednak, że przy sprzedaży pewnych towarów VAT jest obowiązkowy) ani odprowadzać co miesiąc zaliczki na podatek dochodowy. Przy działalności nierejestrowanej możesz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, a przychody z działalności rozliczasz w rocznym zeznaniu PIT-36 (według skali podatkowej).

Przeczytaj także:

Potrzebujesz pomocy w stworzeniu sklepu internetowego do sprzedaży hurtowej lub detalicznej?
Potrzebujesz pomocy w stworzeniu sklepu internetowego do sprzedaży hurtowej lub detalicznej?