Sklep internetowy a podatki, czyli sprzedaż internetowa a forma opodatkowania!

Prowadzenie każdej działalności wiąże się z określonymi obowiązkami wobec Państwa. Trzeba zarejestrować działalność, a także płacić określone podatki. Sukces w sprzedaży wiążę się także z ograniczeniami kosztów jej prowadzenia. Zobowiązania uiszczane do urzędu skarbowego są jednymi z wielu wydatków, z jakimi trzeba się liczyć podczas prowadzenia sklepu internetowego. Dlatego warto jest je zoptymalizować. Jest kilka możliwości jeśli chodzi o płacenie podatków. W tym artykule przedstawimy je i pokażemy, które w danej sytuacji są najbardziej korzystne.

Czy trzeba rejestrować działalność?

Wiele osób chciałoby spróbować swoich sił w biznesie jednocześnie nie rejestrując działalności. Jest to możliwe pod warunkiem, że przychody nie przekraczają 50% minimalnego wynagrodzenia. W roku 2021 jest płaca minimalna wynosi 2800 PLN brutto, więc limit wynosi 1400 PLN. Nie można też w 60 poprzedzających miesiącach prowadzić działalności gospodarczej. To właśnie tak zwana działalność nierejestrowana. Co ważne, w przypadku prowadzenia takiej działalności nie ma konieczności opłacania składek ZUS. Trzeba jednak pamiętać, że należy opłacać podatek dochodowy. Jako że nie jest się zarejestrowanym w ZUS nie trzeba tego robić w ujęciu miesięcznym. Należy taki podatek ująć w rocznym sprawozdaniu podatkowym PIT-36. Niestety nie wszystko można sprzedawać nie rejestrując działalności, do tych produktów zalicza się między innymi:

  1. energii elektrycznej,
  2. wyrobów tytoniowych,
  3. samochodów osobowych,

Taka nierejestrowana działalność to świetny sposób na to by sprawdzić swój pomysł na biznes. Będzie na przykład idealnym połączeniem z dropshippingiem, w który próg wejścia jest bardzo niski. Można taką inicjatywę prowadzić równolegle do pracy etatowej i w ten sposób zobaczyć czy będzie to opłacalne.

Podatek dochodowy

Ten rodzaj podatku wynika wprost z uzyskiwanych dochodów i obowiązuje każdego. Niezależnie od tego, czy prowadzi się działalność gospodarczą, czy może pracuje na etacie. Jednak w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej istnieje możliwość wyboru sposobu naliczania tego podatku. Jego wybór powinien zależeć od przewidywanych dochodów. Przy wyborze rodzaju opodatkowania trzeba w pewien sposób przewidzieć jakie dochody będzie się osiągać. Bo decyzję trzeba podjąć już podczas zakładania działalności gospodarczej. Jednak oczywiście w czasie prowadzenia działalności można zmienić formę opodatkowania. Jest to możliwe raz w roku, do 20 stycznia. Aby tego dokonać trzeba po prostu zmienić wpis w CEIDG. Sprzedaż w takim przypadku należy również rejestrować za pomocą faktur zwolnionych z podatku VAT. Powinny jednak znaleźć się na niej te same dane co na tradycyjnej fakturze.

Zasady ogólne, czyli skala podatkowa

Jest to podobny model do tego, jaki obowiązuje osoby na umowach o pracę. Istnieją dwie stawki podatku i wynoszą odpowiednio 17% i 32%. Ten pierwszy przypadek obowiązuje wtedy, kiedy dochody nie przekraczają 85 528 PLN. Drugi, kiedy przekroczy się tę kwotę. Warto jednak zwrócić uwagę, że wspominanie 32% płaci się tylko od kwoty, który przekroczy te 85 528 PLN. Jak to wygląda w praktyce? Załóżmy, że dochód wyniósł 100 000. Opodatkowanie tej kwoty wygląda więc następująco. 17% płaci się od 85 528 natomiast 32% tylko od 14 472 PLN. Jak obliczyć dochód? Od przychodów odejmuje się wszystkie koszty. Do zalet tego sposobu na pewno należy możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, skorzystania z różnego rodzaju ulg, wspólnego rozliczenia się z małżonkiem, a także z kwoty wolnej od podatku. Warto więc dokładnie przeanalizować, z które z tych korzyści będzie można użyć w swoim przypadku.

Podatek liniowy

Jest to bardzo prosty w przekalkulowaniu podatek od dochodów. Wynosi 19% niezależnie od tego, ile się zarobiło. Powszechnie uznaje się, że podatek liniowy warto wybierać, jeśli roczny przychód przekracza 100 000. Czyli 8333 PLN miesięcznie. Co ważne. w przypadku wyboru tej metody opodatkowania nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Tak więc, jeśli współmałżonek zarabia znacznie mniej, to nie zawsze będzie to korzystne rozwiązanie, nawet w przypadku przychodów przekraczających 100 000. Nie można też korzystać z różnego rodzaju ulg ale możliwe jest oczywiście odliczanie kosztów uzyskania przychodów.

Ryczałt

Ten model to również stała kwota. Jej wysokość zależy od rodzaju prowadzonej działalności i dla sklepów internetowych wynosi 3%. Niestety nie wszystkie sklepy mogą korzystać z tego rodzaju opodatkowania. Możliwość ta odpada jeśli działa się w branży motoryzacyjnej lub przekracza 250 000 euro przychodu rocznie. Trzeba jednak zwrócić uwagę, że w przypadku ryczałtu oblicza się go w oparciu o przychód. Oznacza to, że nie można odejmować kosztów prowadzonej działalności. Sklep internetowy to sporo kosztów, koszty samych towarów, wysyłek, materiałów opakowaniowych, pracowników. W wielu przypadkach może okazać się więc, że taka forma opodatkowania jest całkowicie nieopłacalna. Warto ją rozważyć, jeśli sprzedaje się np. produkty wyprodukowane prze siebie metodami chałupniczymi lub w innych podobnych przypadkach.

Jak sprawdzić co się bardziej opłaca

Najłatwiej będzie porównać podatek liniowy i skalę podatkową. Jeśli nie rozlicza się ze współmałżonkiem a planuje osiągać dochód powyżej 8333 miesięcznie, to prawie na pewno właśnie podatek liniowy będzie najlepszym rozwiązaniem. W przypadku rozliczania z małżonkiem, albo kiedy samotnie wychowuje się dziecko lub dzieci, to bardziej opłacalne może się okazać rozliczanie w oparciu o skalę podatkową. Ryczałt będzie dobrym wyjściem dla wszelkiego rodzaju rzemieślników, którzy sprzedają swoje produkty przez internet. Jednak zawsze najlepszym wyjściem będzie zwrócenie się do swojego księgowego, aby przedstawił najbardziej korzystne rozwiązanie.

Podatek VAT

To kolejny z podatków, którego w większości przypadków także nie da się uniknąć. Można go nie opłacać kiedy przychód nie przekroczy 200 000. Jednak jeśli handluje się kosmetykami, komputerami, urządzaniami elektronicznymi, optycznymi, metalami szlachetnymi, produktami objętymi akcyzą to jest on obowiązkowy. W praktyce więc bardzo ogranicza to możliwość nie płacenia podatków VAT. Dzięki temu, ze nie płaci się podatku VAT, można oferować swój towar w znacznie niższych cenach niż ci, którzy ten podatek płacą. Jednak również wiążę się to z szeregiem minusów. Jest nieopłacalne w przeciętnym sklepie internetowy, który generuje oprócz przychodów także koszty. Jeśli więc kupujesz towary od zewnętrznych dostawców nie będzie to opłacalne. Podobnie jeśli sprzedajesz swoje produkty innym firmom. Warto rozważyć zwolnienie z podatku VAT, jeśli sklep nie generuje kosztów lub są one bardzo niskie. Może to mieć miejsce we wspomnianej już wcześniej sytuacji, kiedy to co sprzedaje się w sklepie, produkuje się we własnym zakresie. Takie działanie może też być opłacalne jeśli sprzedaje się produkty innym podmiotom zwolnionym z podatku VAT.

Sprzedaż przez Internet a kasa fiskalna

Wiele osób zadaje sobie pytanie, czy koniecznie jest posiadanie kasy fiskalnej, kiedy sprzedaje się produkty przez internet. Można być zwolnionym z tego obowiązku, trzeba jednak oczywiście spełnić kilka warunków z tym związanych. Trzeba prowadzić sprzedaż wysyłkową – ten wymóg spełnia jednak chyba każdy sklep. Przede wszystkim, opłaty za sprzedawane przedmioty muszą być uiszczane za pomocą banku, kasy oszczędnościowej lub poczty. Oczywiście przelew, przez który rozlicza się większość sklepów internetowych wchodzi w ten zakres. Po prostu nie można mieć żadnego stacjonarnego punktu odbioru towaru, w którym klienci mogliby za niego płacić. Oprócz tego nie można w ten sposób sprzedawać następujących produktów.

  1. różnego rodzaju paliwa, zarówno te płynne, jak i gazowe,
  2. nośniki cyfrowe, zarówno te zapisane, jak i niezapisane, nośniki analogowe
  3. wszelkiego rodzaju sprzęt telekomutacyjny, w tym radiowy i telewizyjny – w ten zakres nie wchodzą anteny
  4. wyroby tytoniowe
  5. wyroby alkoholowe,
  6. sprzęt fotograficzny,
  7. perfumy i wody toaletowe
  8. przyczepy, naczepy a także wszelkie części do nich pasujące
  9. nadwozia pojazdów i silniki
  10. produkty zwierające metale szlachetne

Tak więc lista tych produktów jest całkiem spora. Ustawodawca co jakiś czas ją modyfikuje, dobrze jest więc jest ją śledzić na bieżąco.

Co zamiast paragonu?

Oczywiście zwolnienie z posiadania kasy, nie jest równoznaczne ze zwolnieniem z konieczności ewidencjowania każdej transakcji. Dowodem sprzedaży będzie więc faktura. W przypadku firm wystawiona jest ona na firmę. Jednak nic nie stoi na przeszkodzie aby wystawiać fakturę imienną. Można ją włożyć do przesyłki z przedmiotem, ale opcją jest  wystawić fakturę elektroniczną oszczędzając przy okazji środowisko. Faktura elektroniczna jest tak samo ważnym dokumentem, jak ta papierowa. Co powinno się znaleźć na fakturze?

  1. data jej wystawienia,
  2. numer,
  3. nazwa sprzedawcy, jak i nabywcy towarów, w przypadku osób fizycznych będzie to oczywiście imię i nazwisko,
  4. nazwa towaru,
  5. ilość towaru oraz jednostka w jakiej została ona podana, czyli kilogramy, sztuki, itp.,
  6. cena jednostkowa za każdy z towarów, jak i suma ogólna

Sklep internetowy a podatki – podsumowanie

Podatków nie da się w żaden sposób uniknąć prowadząc działalność gospodarczą. Dobrze jest jednak mieć świadomość jakie podatki i w jaki sposób są naliczane. Dobrze jest też tak wybrać sposób rozliczania się, aby jak najwięcej móc zostawić w kasie sklepu. Dlatego przy takiej analizie trzeba wziąć pod uwagę wiele zmiennych. Oprócz samych przychodów i kosztów, powinno się mieć na względzie także wszelkie istniejące ulgi, jak i możliwość rozliczania się ze współmałżonkiem. Ważne jest też optymalizacja kosztów, czyli ujmowanie w nich wszystkiego co możliwe. Jeśli samemu nie jest się biegłym w tych kwestiach, to będzie to trudne zadanie, szczególnie w przypadku kiedy prowadzi się działalność na dużą skalę. Dlatego najlepszą opcją jest zatrudnienie księgowego, który zajmie się tym w pełni. Będzie on mógł nie tylko rozliczać wszystko zgodnie z przepisami, ale także pomoże wybrać najbardziej optymalny system.

Przeczytaj także:

Potrzebujesz pomocy w stworzeniu sklepu internetowego do sprzedaży hurtowej lub detalicznej?
Potrzebujesz pomocy w stworzeniu sklepu internetowego do sprzedaży hurtowej lub detalicznej?

Dołącz do grona Inwestorów CStore S.A i otrzymaj dodatkowy rabat na platformę hurtową!

Dowiedz się więcej

X